二清资金监管户账务处理实例

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今天我们就详细介绍每个交易场景下的账务处理和资金变动情况,为了便于理解,我们不写会计分录,以更简易的流水账形式来阐述,具体什么是二清我们就不在介绍了,大家可以看这篇文章:“二清”详解-支付产品必须知道的“清结算规矩”

二清资金监管户账务处理实例

第一部分:二清概述

1、什么是二清

“二清”,即二次清结算,指的是有清结算资质的机构将资金结算给入网的平台后,该平台再将资金清结算给其子商户,若该平台没有清结算资质的话,就属于二清了。如果平台的经营出现问题,资金又没有受到第三方的监管,这些“裸奔”的资金很容易被平台卷走,对于商家和客户而言,都不安全。

二清资金监管户账务处理实例

  • 用户在平台购买商品下单支付,钱收到了微信支付宝里
  • 次日微信支付宝将资金结算给平台——第一次清算(合规)
  • 资金在平台的自有账户中形成了资金池,该部分资金具有金融风险,平台随时可以携款跑路
  • 平台再将资金从自有账户清算后结算给平台的商家——第二次清算(二清违规)

2、资金监管下的信息流和资金流

二清资金监管户账务处理实例

3、监管账户说明

我们设定企业在监管机构开具以下几种账户。

二清资金监管户账务处理实例

各账户说明

平台自有资金账户:存放平台的资金资金;

监管专用过渡户:接受来自监管机构外部收单通道的收单资金的归集过渡使用;

监管账户:监管企业收单资金的合规账户;

待分账子账户:记录归集来的待分账的资金子账户(子账簿,仅用于记账使用);

平台收入账户:记录存放企业平台的佣金分成收入;

平台垫资子账户:用于向商家结算子账户进行充值垫资;

商家结算子账户:存放商家的结算款;

账户交易能力概述

归集:可以接受来自过渡户归集进来的资金,并存入待分账子账户;

充值:可以接受来自平台自有资金账户的充值;

分账:可以接受来自平台的订单分账请求指令,并进行账务操作;

分账撤回:可以接受来自平台的订单分账撤回指令,并进行账务操作;

内转:可以实现平台收入账户向平台垫资子账户的内转,以及垫资子账户向商家结算子账户的内转;

第二部分:实例讲解

场景设定:陈老师5号用滴滴打快车从立水桥南到奥森公园去遛贝尼,总共打车费用是50元,使用微信支付方式,选用招商银行卡进行支付;发现司机绕路进行投诉,滴滴经过认定司机估计绕路;7号滴滴平台退回打车款25元到招商银行卡。

1.交易基础信息

用户:陈老师

陈老师useID:521

司机:王师傅

王师傅商家ID:123

订单ID:1001

商品:快车服务

金额:50

支付方式:微信支付

支付金额:50

支付流水号:1111

2.打款款支付成功

支付成功后,实时扣除招商卡50元余额;次日网联提交人行进行清算,资金从招商清算账户结算之微信备付金账户。

二清资金监管户账务处理实例

3.资金归集

6号资金从微信归集到监管机构的过渡账户,并进入监管账户。

二清资金监管户账务处理实例

4.滴滴清分处理

滴滴清算系统完成订单的清分,滴滴抽取30%佣金,结果如下:

订单ID:1001

商品:快车服务

金额:50

司机:王师傅

王师傅商家ID:123

分账费用:订单收入35元

平台:滴滴

滴滴ID:0

分账费用:订单佣金15元

5.滴滴基于清分结果分账

滴滴基于清分结果,向监管机构发起分账指令

司机:王师傅

王师傅商家ID:123

分账费用:订单收入35元

平台:滴滴

滴滴ID:0

分账费用:订单佣金15元

监管结构接到指令后进行分账处理。

二清资金监管户账务处理实例

滴滴收到监管机构的分账成功通知以后,为商家在滴滴账户中心的结算账户进行记账处理。

二清资金监管户账务处理实例

6.司机提现

王师傅看到钱包余额增加了35,便提走15元,钱包余额剩余20元;此时滴滴先扣除滴滴平台商家账户-15。

二清资金监管户账务处理实例

然后请求监管机构进行出款,监管机构收到提现指令以后,将15元打款至王师傅的结算卡中。

二清资金监管户账务处理实例

7.申诉退款的业务平台处理

假设7号退款当天,滴滴微信账户已收款入账100元(不考虑微信手续费)。

二清资金监管户账务处理实例

陈老师发起申诉,这25元完全由商家来出,请求微信退款前,先扣除商家在滴滴账户中心的账户余额,由于商家账户余额是20不足,所以先进行垫资充值5。

二清资金监管户账务处理实例

然后再扣除订单收入退回的25。

二清资金监管户账务处理实例

商家的滴滴账户账务处理完以后,滴滴平台通过微信原路退回给陈老师25元,此时微信账户剩余资金75元。

二清资金监管户账务处理实例

8.退款请求监管机构做监管户的账务处理

此时因为商家的实际资金不足,只有20元,所以清分请求指令是2条,先对商家进行垫资充值5元。

二清资金监管户账务处理实例

然后再做订单收入的分账撤回25处理。

二清资金监管户账务处理实例

另一个场景:如果王师傅没有进行提现,那么就不需要垫资,就很好处理了,直接由商家子账户退回25即可。

二清资金监管户账务处理实例

9.微信后续的资金归集

因为微信在7号退回了25给陈老师,所以微信在8号只需归集净额75元即可,此时待分子账户余额是100元。

二清资金监管户账务处理实例

我们发现微信账户在7号收了100元,所以应该要分100元,但是退回了25,只剩75了;不过归集75到监管户发现微信退回的25在监管户里从商家子账户撤回到了监管户,正好弥补了微信退回的25;使得待分金额依然有充足的100元;所以我们发现监管户的钱并不需要退回到微信去,这个大家注意。

10.账务处理表

我们将上述整个资金账务做到一张表里,会看的更加清晰。

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全局核算

交易:收50+收100-退25-提15=110

资金余额合计:110

平账

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